Türkiye'de Katma Değer Vergisine Kapsamlı Bir Bakış

1. Türkiye'de katma değer vergisi nedir?

Türk hükümeti son yıllarda ülkedeki katma değer vergisini (KDV) azaltmak için çalışıyor. KDV, hükümet için önemli bir gelir kaynağı ve aynı zamanda işletmelerin ödemek zorunda olduğu temel vergilerden biridir. Ancak, KDV'nin gerçekte ne olduğu ve nasıl çalıştığı konusunda çok fazla kafa karışıklığı var. Bu makale, tarihçesi, nasıl hesaplandığı ve kimin ödemesi gerektiği de dahil olmak üzere Türkiye'deki KDV'ye kapsamlı bir genel bakış sunmaktadır.

2. Türkiye'de katma değer vergisi ne zaman ödenir?

Türkiye'deki katma değer vergisi, ticari faaliyetlerde alıcının ödemesi veya bedeli ödenmeyen satıcının ödemesi gereken vergidir. KDV genel olarak üretim sürecindeki her adımda ödenir. Ürünü satan üretici, KDV'yi alıcıya fatura eder ve bunun sonucunda satıcılar KDV miktarını öder. KDV, ithalat işlemlerinde alıcının ödemesi gereken bir vergi olup tüketim mallarının ve hizmetlerin satın alınmasında ödenir. Türkiye'de katma değer vergisi, kurulmuş olup olmamasına bakılmaksızın her örgütün satış yaptığı veya ithalat yaptığı durumlarda, çoğunlukla aracılar aracılığıyla veya diğer kurumlar aracılığıyla tahsil edilir.

3. Türkiye katma değer vergisi sistemi nasıl çalışır?

Türkiye'de katma değer vergisi sistemi, olası enjeksiyonu ve denetimleri de dahil olmak üzere ülke genelindeki gerçek zamanlı vergi denetimleri sağlamak için kısaca "Muhasebe ve Vergi Yönetimi" (MVY) sistemi tarafından desteklenmektedir. MVY sistemi, Türkiye'de teknolojinin uygulanmasını desteklemek için yüksek performanslı donanımlar ve geniş bant uygulamasıyla desteklenir. MVY sistemi, satışları kayıt altına almak için SATSİS (Satış Tespit Sistemi) ve KDV döngüsünün denetlenmesi için VDATS (Vergi Denetim ve Tahsilat Sistemi) ile birlikte çalışır.

4. Türkiye katma değer vergisi tarihçesi

Türkiye'de katma değer vergisi sistemi volkanik bir atılım yapmış ve ülkeyi modern bir vergi toplama çevrimine dahil etmiştir. Vergi Uygulama ve Vergi Tahsilat Sistemi, uyumlu vergi içeriklerinin kontrolünü ve sahteciliğin önlenmesini de desteklemektedir. Başlangıçta sistem, 1 Ocak 2000 tarihinde gümüş üzerinde KAP (Kurumlararası Vergi Kayma İzlem Sistemi) açıklamasıyla ilan edilmiş. Sistemden 2007 yılına kadar, kâr amacı gütmeyen kuruluşlara ve hükümete vergi incelemesi dışında herhangi bir mali uygulamaya dayalı müdahale yapılmamıştır.

5. Geçmişte Türkiye katma değer vergisi oranları

Güney ve Kuzey Avrupa'da olduğu gibi KDV oranları, Türkiye'de de çok farklı türden ve oranda verilebilir. KDV miktarı, satılan ürün ve hizmetlerin türüne bağlı olarak sınıflandırılmış olup, her bir ürün ve hizmet için belirli oranlar uygulanır; işlemlerin çoğunda standart oran olan % 18 kullanılır. Türkiye'de vergi oranları zaman zaman değişmektedir ve 20. yüzyılın sonunda KDV oranları iyice ikiye ayrılmıştır.

6. Türkiye katma değer vergisi

Türkiye Katma Değer Vergisi (KDV) aralıkları iki kategorinin arasındaki vergi oranlarının denk olarak standart olarak % 18 olduğu, 1998 yılından bu yana geçerliliğini koruduğu bir vergidir. KDV kapsamındaki çok sayıda ürün ve hizmet için ülke çapında birden çok oran vardır. Bazı ürünler ve hizmetler % 1 ila % 8 arası gümrük vergisi olarak değerlendirilmektedir. Diğer bazı temel ürünleri ve hizmetleri ise standart % 18 oranı ile kapsam dahilinde değerlendirilmektedir. Türkiye'de KDV, 2010 yılında daha uzun vadeli bir planla, her yıl öngörülenler dahilinde düzenli olarak artırılmıştır.

Son yıllarda Türkiye de hükümetin artan enflasyonla birlikte mücadelesi, temel gıda ürünlerinde katma değer oranlarını %8 den %1’e çekme ve kitaplar üzerinden alınan katma değer vergisi alınmaması gibi kararlar uygulanmıştır.

7. KDV iadesi nasıl yapılır?

KDV iadesi, kurumsal müşterilerin ürün ve hizmet satın almalarından ya da ithalatçıların emtia ithal etmelerinden doğan KDV ödemelerinin geri alınması durumunda geçerlidir. KDV iadesi için, kurumsal müşteriler ve ithalatçılar, KDV ödemelerini tahsil etmek için gerekli belgeleri Resmi Vergi Dairesi’ne (RVD) teslim etmelidir.

Vergi iadesi almak için gereken tüm belgeler aşağıda açıklanmıştır:

1. KDV Belgesi: KDV ödemeleri için satın alma/ithal etme belgesi, Satış ve hizmet faturaları.

2. Satın Alma/İthal Etme Anlaşması: KDV ödemelerinin satın alınan/ithal edilen ürünleri ve hizmetleri tarifeden iade etme konusundaki yıla ait dönemin KDV listesi.

3. İadesi kabul edilen KDV hesaplama tablosu.

4.Gümrük Beyannamesi.

5. İade talep dilekçesi.

8. KDV muafiyeti ve istisnaları nelerdir?

KDV muafiyeti ve istisnası, ticaret yapan şirketler ve ithal eden müşterilerin sertifikalarıyla tanımlanır.

Aşağıdaki koşullarda, vergi ödemesinden muaf tutulan KDV kapsamında ödenecektir:

1. KDV muafiyeti, Mükellefler Kurumu tarafından tanımlanan ticari faaliyetlerinden dolayı KDV ödemesi yapılan veya kabul edilen kurumsal kuruluşlara verilmektedir.

2. KDV istisnası, olağanüstü durumlarda vergi ödemesinden muaf tutulan vergiledir.

9. KDV tevkifatı nedir?

KDV tevkifi, bir mal veya hizmet satın alan bir müşterinin satıcının belirtmesi halinde mal veya hizmete KDV dahil fiyatı görecek şekilde müşterinin KDV ödemesinden muaf tutulmasını sağlayan bir mekanizmadır. KDV tevkifi kapsamında, satıcı mal veya hizmeti KDV muafiyeti veya istisnası tevkif edilmiş olarak ücretsiz olarak tanımlanmışsa, müşteri o mal veya hizmete KDV dahil değil, KDV muafiyeti veya istisnası tevkif edilmiş olarak KDV ödemesi yapmaz.

10. KDV tevkifat oranları neye göre belirlenir?

KDV tevkifatı oranları, bir mal veya hizmet satın alırken KDV muafiyeti veya istisnası tevkif edilecekse, bu muafiyet veya istisna oranındaki KDV yükümlülüklerini belirlemek için satıcının ne kadar temin etmesi gerektiğini anlamanıza yardımcı olur.

KDV tevkifatı oranları belirlenirken satıcı ve müşteri arasındaki farklı uygulamaların fiyatlara etkisini göz önüne alması gerekir. KDV tevkifatı oranlarının kullanımı, her bir satıcı veya müşterinin belirli bir KDV tevkifatı oranına bağlı olarak müşterilerine KDV dahil fiyat ücretleri sunmak için KDV hesaplamalarını düzenleyebilmesine izin vermelidir.

11. KDV Tekrar İndirimi nedir?

KDV tekrar indirimi, KDV tevkifatından sonra yapılan tahsilerdeki KDV tekrar indirimi olarak tanımlanabilir. Bu indirimler, bir ürün veya hizmet satın alırken kullanılan indirim oranlarının tahsilatların müşterilerine ödenmesinden sonra KDV yükümlülüklerini düşürmesinde kullanılır. KDV tekrar indirimleri, herhangi bir ticari faaliyette bir bedeli geri almada olduğu gibi, satıcının KDV yükümlülüklerini düşürmesine yardımcı olur. KDV faturasının bir taksitinde ödenirken, KDV tekrar indirimleri her zaman kullanılabilir.